Einkommensteuergesetz (EStG) - JUSLINE Deutschland

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Montag, 21. Mai 2012

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mit Kommentaren von Renken-Röhrs, Helmut Lorenz, Ralf Schlaap, Mario Sommer, Anne Redders, Björn Vetten, Petra Köhler und Falk Hansen

Einkommensteuergesetz (EStG) • I. Steuerpflicht § 1 EStG Steuerpflicht § 1a EStG • II. Einkommen • 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung § 2 EStG Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen § 2a EStG Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten § 2b EStG • 2. Steuerfreie Einnahmen § 3 EStG § 3a EStG § 3b EStG Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feier... § 3c EStG Anteilige Abzüge • 3. Gewinn § 4 EStG Gewinnbegriff im Allgemeinen § 4a EStG Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr § 4b EStG Direktversicherung § 4c EStG Zuwendungen an Pensionskassen § 4d EStG Zuwendungen an Unterstützungskassen § 4e EStG Beiträge an Pensionsfonds § 4f EStG (weggefallen) § 4g EStG Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach ... § 4h EStG Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschrank... § 5 EStG Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Ge... § 5a EStG Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen... § 5b EStG Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie... § 6 EStG Bewertung § 6a EStG Pensionsrückstellung § 6b EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung b... § 6c EStG Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung b... § 6d EStG Euroumrechnungsrücklage § 7 EStG Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung § 7a EStG Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen un... § 7b EStG Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifam... § 7c EStG Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden z... § 7d EStG Erhöhte Absetzungen für Wirtschaftsgüter, die dem ... § 7e EStG § 7f EStG Bewertungsfreiheit für abnutzbare Wirtschaftsgüter... § 7g EStG Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreib... § 7h EStG Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebi... § 7i EStG Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen § 7k EStG Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindun... • 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten § 8 EStG Einnahmen § 9 EStG Werbungskosten § 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten • 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug § 9b EStG § 9c EStG (weggefallen) • 5. Sonderausgaben § 10 EStG § 10a EStG Zusätzliche Altersvorsorge § 10b EStG Steuerbegünstigte Zwecke § 10c EStG Sonderausgaben-Pauschbetrag § 10d EStG Verlustabzug § 10e EStG Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken gen... § 10f EStG Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte... § 10g EStG Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter,... § 10h EStG Steuerbegünstigung der unentgeltlich zu Wohnzweck... § 10i EStG Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulage... • 6. Vereinnahmung und Verausgabung § 11 EStG § 11a EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäud... § 11b EStG Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Bauden... • 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben § 12 EStG • 8. Die einzelnen Einkunftsarten • a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1) § 13 EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 13a EStG Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtsch... § 14 EStG Veräußerung des Betriebs § 14a EStG Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter la... • b) Gewerbebetrieb (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2) § 15 EStG Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung § 15b EStG Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodel... § 16 EStG Veräußerung des Betriebs § 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften • c) Selbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3) § 18 EStG • d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4) § 19 EStG § 19a EStG (weggefallen) • e) Kapitalvermögen (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5) § 20 EStG • f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6) § 21 EStG • g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7) § 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte § 22a EStG Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle § 23 EStG Private Veräußerungsgeschäfte • h) Gemeinsame Vorschriften § 24 EStG § 24a EStG Altersentlastungsbetrag § 24b EStG Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24c EStG (weggefallen) • III. Veranlagung § 25 EStG Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht § 26 EStG Veranlagung von Ehegatten § 26a EStG Einzelveranlagung von Ehegatten § 26b EStG Zusammenveranlagung von Ehegatten § 26c EStG (weggefallen) § 27 EStG § 28 EStG Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft § 29 EStG (weggefallen) § 30 EStG (weggefallen) • IV. Tarif § 31 EStG Familienleistungsausgleich § 32 EStG Kinder, Freibeträge für Kinder § 32a EStG Einkommensteuertarif § 32b EStG Progressionsvorbehalt § 32c EStG Tarifbegrenzung bei Gewinneinkünften § 32d EStG Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermö... § 33 EStG Außergewöhnliche Belastungen § 33a EStG Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen § 33b EStG Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene ... § 33c EStG § 34 EStG Außerordentliche Einkünfte § 34a EStG Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne § 34b EStG Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holzn... • V. Steuerermäßigungen • 1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften § 34c EStG § 34d EStG Ausländische Einkünfte • 2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft § 34e EStG • 2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum § 34f EStG • 2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen § 34g EStG • 3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb § 35 EStG § 35a EStG Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Be... § 35b EStG Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaft... • VI. Steuererhebung • 1. Erhebung der Einkommensteuer § 36 EStG Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer § 37 EStG Einkommensteuer-Vorauszahlung § 37a EStG Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte § 37b EStG Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwend... • 2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) § 38 EStG Erhebung der Lohnsteuer § 38a EStG Höhe der Lohnsteuer § 38b EStG Lohnsteuerklassen § 39 EStG Lohnsteuerkarte § 39a EStG Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag § 39b EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt ein... § 39c EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs ohne Lohnsteuer... § 39d EStG Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt ... § 39e EStG Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale § 39f EStG Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination... § 40 EStG Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fä... § 40a EStG Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäf... § 40b EStG Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zuku... § 41 EStG Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug § 41a EStG Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer § 41b EStG Abschluss des Lohnsteuerabzugs § 41c EStG Änderung des Lohnsteuerabzugs § 42b EStG Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber § 42c EStG § 42d EStG Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitne... § 42e EStG Anrufungsauskunft § 42f EStG Lohnsteuer-Außenprüfung • 3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) § 43 EStG Kapitalerträge mit Steuerabzug § 43a EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer § 43b EStG Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten ... § 44 EStG Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44a EStG Abstandnahme vom Steuerabzug § 44b EStG Erstattung der Kapitalertragsteuer § 44c EStG § 45 EStG Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer § 45a EStG Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteu... § 45b EStG Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Samme... § 45c EStG (weggefallen) § 45d EStG Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern § 45e EStG Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung • 4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften § 46 EStG Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständ... § 47 EStG • VII. Steuerabzug bei Bauleistungen § 48 EStG Steuerabzug § 48a EStG Verfahren § 48b EStG Freistellungsbescheinigung § 48c EStG Anrechnung § 48d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabko... • VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger § 49 EStG Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte § 50 EStG Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige § 50a EStG Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen • IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften § 50b EStG Prüfungsrecht § 50c EStG § 50d EStG Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen ... § 50e EStG Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerst... § 50f EStG Bußgeldvorschriften § 50g EStG Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen un... § 50h EStG Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellen... § 51 EStG Ermächtigungen § 51a EStG Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern § 52 Absatz 1-19 EStG Anwendungsvorschriften § 52 Absatz 20-35 EStG Anwendungsvorschriften § 52 Absatz 36-68 EStG Anwendungsvorschriften § 52a EStG Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungs... § 52b EStG Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronisch... § 53 EStG Sondervorschrift zur Steuerfreistellung des Existe... § 54 EStG § 55 EStG Schlussvorschriften § 56 EStG Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in ... § 57 EStG Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstell... § 58 EStG Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor ... • X. Kindergeld § 62 EStG Anspruchsberechtigte § 63 EStG Kinder § 64 EStG Zusammentreffen mehrerer Ansprüche § 65 EStG Andere Leistungen für Kinder § 66 EStG Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum § 67 EStG Antrag § 68 EStG Besondere Mitwirkungspflichten § 69 EStG Überprüfung des Fortbestehens von Anspruchsvorauss... § 70 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes § 71 EStG (weggefallen) § 72 EStG Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehö... § 73 EStG § 74 EStG Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen § 75 EStG Aufrechnung § 76 EStG Pfändung § 76a EStG (weggefallen) § 77 EStG Erstattung von Kosten im Vorverfahren § 78 EStG Übergangsregelungen • XI. Altersvorsorgezulage § 79 EStG Zulageberechtigte § 80 EStG Anbieter § 81 EStG Zentrale Stelle § 81a EStG Zuständige Stelle § 82 EStG Altersvorsorgebeiträge § 83 EStG Altersvorsorgezulage § 84 EStG Grundzulage § 85 EStG Kinderzulage § 86 EStG Mindesteigenbeitrag § 87 EStG Zusammentreffen mehrerer Verträge § 88 EStG Entstehung des Anspruchs auf Zulage § 89 EStG Antrag § 90 EStG Verfahren § 90a EStG (weggefallen) § 91 EStG Datenerhebung und Datenabgleich § 92 EStG Bescheinigung § 92a EStG Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung § 92b EStG Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohn... § 93 EStG Schädliche Verwendung § 94 EStG Verfahren bei schädlicher Verwendung § 95 EStG Sonderfälle der Rückzahlung § 96 EStG Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschrif... § 97 EStG Übertragbarkeit § 98 EStG Rechtsweg § 99 EStG Ermächtigung Anlage 1 EStG (zu § 4d Abs. 1) Anlage 2 EStG (zu § 43b) Anlage 3 EStG (zu § 50g) Einkommenssteuergesetz (EStG) Fundstelle

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